Kita gunakan dalam kasus ini akun - cek untuk koleksi
Pendaftaran akuntansi dari transaksi-transaksi yang mempengaruhi cash flow perusahaan memungkinkan orang untuk menyadari saldo rekening bank-nyaDalam rangka untuk mengontrol keseimbangan ini, maka perlu untuk melakukan rekonsiliasi bank dengan rekening bank yang diterbitkan oleh bank kepada perusahaan. Selama pencatatan transaksi kas (penerimaan atau pengeluaran), salah satu tradisional menggunakan rekening berikut: Ketika perusahaan memiliki sejumlah rekening bank yang berbeda (kadang-kadang bahkan di lembaga-lembaga dengan bank yang berbeda), hal ini diperlukan untuk membuat sub-rekening ke rekening untuk masing-masing rekening bank.
Untuk mendapatkan aplikasi akuntansi, memberikan yang paling setia gambar mungkin bagi para pemimpin, hal ini diperlukan bahwa keseimbangan rekening bank akuntansi (akun) merupakan jumlah minimum yang di inginkan perusahaan.
Ini berarti: Dalam kasus preferensi untuk merekam semua transaksi tunai ketika mereka muncul di laporan bank, risiko adalah bahwa pemimpin yang lupa bahwa cek yang telah dikeluarkan dan melakukan peraturan tambahan dengan menyatakan pada pernyataannya bahwa keseimbangan adalah positif.
Dalam situasi ini, ketika cek tersebut telah dicairkan oleh pemasok, organisasi mungkin menemukan dirinya pendek.
Sesuai dengan aturan yang disebutkan di atas dapat digunakan untuk menghindari situasi semacam ini.
Usaha yang menerima banyak cek mungkin memiliki kesulitan untuk mengikuti perlakuan akuntansi antara tanggal mereka menerima mereka dan saat ini mereka benar-benar dikumpulkan (muncul di laporan bank). Penggunaan suspense account memungkinkan follow up yang lebih baik. Ini menggunakan memungkinkan untuk membedakan antara situasi di mana pelanggan tidak dibayar, atau cek akan telah diterima tetapi salah. Lima belas januari, perusahaan X mengirimkan faktur untuk penjualan barang ke pelanggan di Sana selama. Pada abad kesembilan belas, bulan februari, perusahaan X menerima cek untuk. dalam penyelesaian faktur ini Itu disimpan di bank seventeen-februari dan muncul di laporan bank tertanggal sebagai sepuluh delapan bulan februari. Rekonsiliasi bank adalah untuk mendamaikan account bank akuntansi dengan operasi-operasi yang ditunjukkan oleh pernyataan bank. Penyelesaian rekonsiliasi bank dapat dilakukan dalam bentuk tabel atau akun-akun T. Ketika semua celah telah diidentifikasi, salah satu harus menemukan dengan perhitungan keseimbangan yang sama antara akun - bank akuntansi dan saldo laporan bank, tetapi dengan arah yang berlawanan. Akun debitur (arus kas positif) setara dengan kredit saldo pada laporan bank. Setelah diidentifikasi kesenjangan, dan keseimbangan rekonsiliasi bank yang diperoleh, perusahaan harus mencatat transaksi akuntansi dalam laporan bank (dan dibenarkan), dan absen dalam jurnal. Hal ini diperlukan untuk lebih memastikan bahwa anda memulai dengan baik dengan bank yang sama keseimbangan (dalam urutan terbalik). Ada keseimbangan identik dengan jumlah enam sen (dari januari ke rekening dan dua januari untuk pernyataan). Skor dimulai, masing-masing, dari tanggal ini dan keseimbangan.
Hal ini juga diperlukan untuk menyepakati menghentikan tanggal penggabungan.
Demi kesederhanaan, kita akan ingat dengan akhir bulan januari. Langkah berikutnya adalah untuk menunjukkan transaksi pada rekening bank dan akun. Mereka muncul di sini dalam warna kuning Merah, muncul garis hadir dalam merekam dan absen dari akuntansi, dan hijau, operasi di bidang akuntansi dan tidak di bank statement. Langkah ke- adalah untuk memeriksa bahwa salah satu ternyata baik neraca saldo. Kami telah memilih tahun ini untuk mengadakan presentasi untuk bahan pertimbangan dalam T. Ini perlu pertama untuk menunjukkan di masing-masing akun dan saldo yang diperoleh pada tiga puluh satu januari, akuntansi, saldo debet (SD), tiga puluh dan untuk laporan bank, saldo kredit (SC), lima puluh. Salah satu hasil demikian pula dengan ekstrak dari akun, mengikuti garis hijau tidak hadir dalam pernyataan bank. Dua operasi (cek yang dibayarkan kepada akuntan lima belas januari dan cek ke perusahaan asuransi Assurtout tiga-puluh-pertama januari) sesuai dengan dua cek yang dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum dicairkan oleh pemasok. Kedua pemeriksaan ini akan muncul di masa depan debet dari rekening bank. Hal ini menunjukkan dengan demikian jumlah tersebut ke debit akun T yang sesuai. Saldo yang diperoleh adalah sama tetapi berlawanan arti, rekonsiliasi bank adalah karena itu seimbang.
Ada keseimbangan yang positif dari, (debitur di akuntansi dan kredit pada pernyataan).
Langkah terakhir adalah untuk mencatat transaksi akuntansi pada laporan bank, absen dari rekening (disorot dalam warna merah).
